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安徽自考服务网> 试题题库列表页> 材料：某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理 300 万元的销售任务，并将款项交财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续（但没有出具质检报告）。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。

2020 年 10 月会计制度设计模拟卷

卷面总分：100分试卷年份：2020 年 10 月是否有答案：有作答时间： 120分钟

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45

材料：某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑到销售部门
比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大
额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企
业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门
的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理 300 万元的销售任务，并将款项交
财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要
求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各
项手续（但没有出具质检报告）。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。
要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括

A、企业收支情况表
B、期间费用报表
C、所有者权益变动表
D、货币资金增减变动表

企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入

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发货单一般填制一式五份，可代替货物出厂通知的一份需送交的部门是

A、仓库部门
B、门卫部门
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D、销售部门

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